Công văn 3996/CTBDI-TTHT ngày 25/10/2024 của Cục thuế tỉnh Bình Định hướng dẫn xuất hóa đơn hàng tặng cho người lao động và kê khai thuế cho hóa đơn điện tử có ngày lập khác ngày ký.

Nội dung chính:

Trường hợp Công ty sử dụng hộp bánh này cho nội bộ Công ty được xem là hàng hóa cho, tặng người lao động nên Công ty phải lập hóa đơn GTGT và kê khai thuế, hóa đơn GTGT phải có đơn giá và thuế GTGT.

Trường hợp khi mua hàng, Công ty có nhận được hóa đơn GTGT có ngày lập khác ngày ký (lập ngày 30/09/2024 và ký ngày 02/10/2024) thì:

• Người bán lập hóa đơn GTGT vào ngày 30/09/2024 thì người bán thực hiện kê khai thuế GTGT đầu ra theo thời điểm lập hóa đơn.
• Người mua nhận hóa đơn GTGT vào ngày 02/10/2024 thì người mua thực hiện kê khai thuế GTGT đầu vào tại thời điểm nhận hóa đơn.

Download Công văn 3996/CTBDI-TTHT tại đây.