Không phải mọi khoản chi cho cá nhân chủ sở hữu Công ty TNHH MTV đều được đưa vào chi phí hợp lý được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp

Căn cứ pháp lý:

• Thông tư 96/2015/TT-BTC;
• Công văn số 78143/CT-TTHT ngày 14/10/2019 của Cục thuế TP. Hà Nội.

Đối với các khoản chi cho chủ sở hữu Công ty TNHH một thành viên do cá nhân làm chủ, doanh nghiệp cần xác định khoản chi đó có tính chất tiền lương, tiền công hay không để làm căn cứ xác định chi phí được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Căn cứ Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC như sau:

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.6. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:

…

d) Tiền lương, tiền công của chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do một cá nhân làm chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất; kinh doanh…

Ngày 14/10/2019 Cục thuế TP. Hà Nội đã có Công văn số 78143/CT-TTHT hướng dẫn như sau:

Trường hợp Công ty TNHH MTV do một cá nhân làm chủ phát sinh chi phí đi công tác của Tổng Giám đốc (là chủ công ty) như chi phí ăn uống, đi lại, thuê chỗ ở, … nếu thuộc khoản chi có tính chất tiền lương, tiền công thì không được trừ khi tính thuế