Các giao dịch mà doanh nghiệp không được sử dụng tiền mặt được quy định tại nhiều văn bản pháp luật. Chúng tôi tổng hợp một số trường hợp như sau:

Căn cứ pháp lý:

• Nghị định số 222/2013/NĐ-CP;
• Thông tư số 219/2013/TT-BTC;
• Thông tư số 33/2014/TT-NHNN;
• Thông tư số 96/2015/TT-BTC;
• Thông tư số 136/2018/TT-BTC.

1. Doanh nghiệp không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch chứng khoán trên Sở giao dịch chứng khoán: Căn cứ Điều 5 Nghị định số 222/2013/NĐ-CP

2. Doanh nghiệp không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch chứng khoán đã đăng ký, lưu ký tại Trung tâm Lưu ký chứng khoán không qua hệ thống giao dịch của Sở giao dịch chứng khoán: Căn cứ Điều 5 Nghị định số 222/2013/NĐ-CP

3. Doanh nghiệp không thanh toán bằng tiền mặt trong các giao dịch góp vốn và mua bán, chuyển nhượng phần vốn góp vào doanh nghiệp: Căn cứ Điều 6 Nghị định số 222/2013/NĐ-CP

4. Doanh nghiệp không sử dụng tiền mặt khi vay và cho vay lẫn nhau: Căn cứ Điều 6 Nghị định số 222/2013/NĐ-CP

5. Tổ chức sử dụng vốn nhà nước không thanh toán bằng tiền mặt, trừ các trường hợp sau: Căn cứ Điều 3, 4 Thông tư số 33/2014/TT-NHNN:

   1. Thanh toán tiền thu mua nông, lâm, thủy sản, dịch vụ và các sản phẩm khác cho người dân trực tiếp sản xuất, đánh bắt, khai thác bán ra mà chưa có tài khoản thanh toán tại ngân hàng.
   2. Thanh toán công tác phí, trả lương và các khoản thu nhập khác cho người lao động chưa có tài khoản thanh toán tại ngân hàng.
   3. Các khoản thanh toán để thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh liên quan đến bí mật Nhà nước.
   4. Bên thanh toán thực hiện việc thanh toán hoặc bên được thanh toán nhận thanh toán tại các xã, phường, thị trấn thuộc địa bàn miền núi, vùng sâu, vùng xa, vùng biên giới, hải đảo, khu vực nông thôn nơi chưa có tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán.
   5. Khoản thanh toán với giá trị dưới 20 triệu đồng, trừ trường hợp các khoản thanh toán trong ngày có giá trị dưới 20 triệu đồng cho cùng một mục đích, một đối tượng thanh toán nhưng tổngcác khoản thanh toán này lớn hơn 20 triệu đồng

6. Doanh nghiệp có tài khoản tại ngân hàng thương mại thực hiện nộp ngân sách nhà nước (NSNN) bằng hình thức thanh toán không dùng tiền mặt hoặc nộp bằng tiền mặt tại ngân hàng thương mại để chuyển nộp vào tài khoản của Kho bạc Nhà nước (KBNN): Căn cứ Khoản 1, Điều 1 Thông tư số 136/2018/TT-BTC.

7. Doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau (Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này): Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt: Căn cứ Khoản 1, Điều 4 Thông tư số 96/2015/TT-BTC

8. Doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ của một nhà cung cấp có giá trị dưới 20 triệu đồng nhưng mua nhiều lần trong cùng một ngày có tổng giá trị từ 20 triệu đồng trở lênthì chỉ được khấu trừ thuế đối với trường hợp có chứng từ thanh toán qua ngân hàng: Căn cứ Khoản 5, Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC