Người bán và người mua có trách nhiệm kê khai thuế đầy đủ và đúng thời hạn phù hợp với việc lập và nhận hóa đơn điện tử.

Căn cứ pháp lý:

• Công văn số 1586/TCT-CS ngày 04/5/2023 của Tổng Cục thuế.

Hóa đơn điện tử có ngày lập khác với ngày ký thì được kê khai thuế giá trị gia tăng như thế nào? Chúng tôi nhận được câu hỏi như sau:

Bên em kê khai thuế GTGT theo tháng, vừa rồi bên kinh doanh có một hóa đơn dịch vụ có ngày lập khác với ngày ký hóa đơn. Em muốn hỏi nếu một hóa đơn điện tử được lập vào ngày 31/5 nhưng được ký vào ngày 01/6 thì người mua phải khai thuế vào kỳ tháng 5 hay tháng 6?

Hóa đơn điện tử có ngày lập và ngày ký khác nhau vẫn có thể xảy ra và vẫn được coi là hóa đơn hợp pháp, nếu có việc mua bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ trên thực tế.

Việc kê khai thuế GTGT cho hóa đơn này ở phía người bán sẽ khác với việc kê khai ở phía người mua bởi người mua chỉ nhận được hóa đơn điện tử sau khi người bán đã thực hiện ký số.

Cụ thể Công văn số 1586/TCT-CS ngày 04/5/2023 của Tổng Cục thuế hướng dẫn như sau:

Trường hợp hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì nếu thời điểm ký số trên hóa đơn phát sinh cùng thời điểm hoặc sau thời điểm lập hóa đơn thì hóa đơn điện tử đã lập vẫn được xác định là hóa đơn hợp lệ:

• Người bán thực hiện kê khai nộp thuế GTGT theo thời điểm lập hóa đơn;
• Người mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn …